对于在香港注册成立的有限公司而言，按时且准确地完成年度报税十分重要。了解香港公司报税的时间及所需遵循的要求，不仅能确保企业的合规运营，更能避免因延迟或错误申报而面临额外罚款的风险。阅读本文，NOVA将深入探讨香港有限公司的报税月份时间、要求及注意事项，有助您清晰掌握报税要点，从容应对。
财政年度和年结日有什么分别？
在深入探讨香港公司报税的时间前，首先要理解什么是财政年度与年结日。财政年度是公司进行财务记录与会计核算的12个月期间。在香港，公司能自行决定其财政年度的开始及结束日期。常见做法是选择与历年同步（即1月1日至12月31日），或采用与香港税务局的课税年度相同的周期（即4月1日至3月31日）。年结日指的是公司财政年度的最后一天，对于报税时间表十分重要，直接影响公司需要在何时向税务局提交报税表。
新公司首次报税时间
通常税务局会在新公司注册成立约18个月后，发出首份利得税报税表。对于新公司，首次报税应在收到报税表的3个月内完成；因新公司的首次报税期限标准已被延长，所以并不接受报税的延期申请。
有限公司报税时间
税务局通常会在每年4月首个工作日向在香港注册的所有公司发出该年度的利得税报税表。而公司在收取报税表后，需要在1个月内将其递交至税务局，具体截止日期会在报税表的首页清楚列明。
公司利得税报税延期
而对于委任税务代表的公司而言，通常会依据税务局规定为公司申请延期报税，新的限期如下：
- Code N（2024年4月1日至2024年11月30日）：并无延期
- Code D（2024年12月1日至2024年12月31日）：延至2025年8月15日
- Code M（2025年1月1日至2025年3月31日）：延至2025年11月17日
- Code M 蒙受亏损公司：可延至翌年2026年2月2日
无限公司报税时间
无限公司包括合伙和独资形式，报税时间与有限公司略有不同，均无需提交审计报告。
合伙公司报税
税务局会于每年4月第一个工作日发出利得税报税表，公司需在1个月内填妥并递交利得税报税表（BIR52）；亦可按照与有限公司相同的规定申请延期。
独资公司报税
税务局会于每年5月第一个工作日内发出报税表，公司需在1个月内填妥并递交个人报税表（BIR60）的第5部分，申报业务收入。独资公司报税一般不接受延期申请，除非有特殊情况。
常见问题（FAQ）
没有营运的公司是否仍需报税？
即使公司在财政年度内没有营运，仍然需要提交报税表及审计报告。
未收到报税表是否表示不同进行报税？
否。即便没有收到报税表，如公司有赚取利润，亦有义务主动联系税务局发出BIR51表格。
